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增值税税率

  • 13%税率：货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务，进口货物、软件产品、电力等
  • 9%税率：建筑服务、运输服务、邮政、基础电信、不动产租赁服务、农产品等
  • 6%税率：销售服务、无形资产、信息技术、物流辅助、鉴证咨询等
  • 免税：部分农产品在特定条件下可享受免税政策
注：销售货物税率为13%，本表仅列示特殊应税项目。 销售服务、无形资产、不动产注释
商品和服务税收分类编码表
合并编码 货物和劳务名称 简称 说明 税率 关键字
1060301010100000000 系统软件产品 软件 指属于独立完成一项应用的软件系统 13% 系统软件
1060301010200000000 数据库软件产品 软件 13% 数据库软件
1060301020100000000 通用应用软件 软件 13% 通用应用软件
1060301020200000000 行业应用软件产品 软件 13% 行业应用软件
1100101020100000000 电力产品 供电 指电力企业售给用户（包括趸售户）的电量以及供给本企业非电力生产、基本建设、大修和非生产部门（如食堂、宿舍）等所使用的电量 13% 供电
1100101020200000000 售电 供电 指电力企业售给用户（包括趸售户）的电量以及供给本企业非电力生产、基本建设、大修和非生产部门（如食堂、宿舍）等所使用的电量 13% 售电
1100101020300000000 农村电网维护费 供电 指农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费（包括低压线路损耗和维护费以及电工经费） 13% 农村电网维护费
1100301030000000000 淡化水 水冰雪 13% 淡化水
1100301040000000000 天然水 水冰雪 包括江河、海洋、冰川、湖泊、沼泽等地表水以及土壤、岩石层内的地下水等天然水体 13% 天然水
1100302010000000000 自然冰 水冰雪 13% 自然冰
1100302020000000000 工业人造冰 水冰雪 13% 工业人造冰
1100399000000000000 其他水冰雪 水冰雪 13%
2010200000000000000 垃圾处理、污泥处理处置劳务 劳务 垃圾处理是指运用填埋、焚烧、综合处理和回收利用等形式，对垃圾进行减量化、资源化和无害化处理处置的业务。污泥处理处置是指对污水处理后产生的污泥进行稳定化、减量化和无害化处理处置的业务。 13% 垃圾处理、污泥处理处置
2010500000000000000 其他加工劳务 劳务 指除稀土冶炼分离产品加工劳务、稀土金属及合金加工费、垃圾处理、污泥处理处置劳务、污水处理劳务、工业废气处理劳务以外的其他加工劳务。 13%
3040502010100000000 光租业务 经营租赁 是指运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。 13% 有形动产光租
3040502010200000000 干租业务 经营租赁 是指航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配备机组人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。 13% 有形动产干租
1100102020100000000 蒸汽 供热 包括饱和蒸汽、过热蒸汽，主要用途有加热、加湿；还可以产生动力；作为机器驱动等 9% 蒸汽
1100102020200000000 热水 供热 9% 热水
1100103000000000000 冷气 冷气 9% 冷气
1100202020000000000 民用天然气 燃气 9% 天然气
1100202030000000000 液化天然气（LNG） 燃气 9% LNG液化天然气
1100202040000000000 民用液化石油气 燃气 9% 液化石油气
1100301010000000000 自来水 水冰雪 9% 自来水
3010101010100000000 国内铁路旅客运输服务 运输服务 指起运地和目的地都在境内的铁路旅客运输业务活动。 9% 国内铁路旅客运输
3010101020102000000 其他公路旅客运输服务 运输服务 指汽车以外的其他运输工具提供的旅客运输业务活动。 9%
3010101020201000000 公共电汽车客运服务 运输服务 指通过公共电汽车提供的旅客运输业务活动。 9% 公共电汽车客运
3010101020202000000 城市轨道交通服务 运输服务 指通过城市地铁、轻轨、有轨电车等轨道交通提供的旅客运输业务活动。 9% 城市轨道交通
3010101020203000000 出租汽车客运服务 运输服务 指轿车出租计程、轿车出租包车、中型客车出租、大型客车出租客运业务活动，含城市班车服务。 9% 出租汽车客运
3010101020204000000 索道客运服务 运输服务 9% 索道客运
3010102010100000000 国内铁路货物运输服务 运输服务 指起运地、目的地都在境内的铁路货物运输业务活动。 9% 国内铁路货物运输
3010102020100000000 国内道路货物运输服务 运输服务 指起运地、目的地都在境内的道路货物运输业务活动。 9% 国内道路货物运输
3010102020200000000 国际道路货物运输服务 运输服务 指通过道路从境内载运货物出境、从境外载运货物入境以及在境外载运货物的运输业务活动。 9% 国际道路货物运输
3010301010100000000 国内航空旅客运输服务 运输服务 指起运地和目的地都在境内的航空旅客运输业务活动。 9% 国内航空旅客运输
3019901000000000000 其他旅客运输服务 运输服务 9% 其他旅客运输
3019902000000000000 其他货物运输服务 运输服务 9% 其他货物运输
3020101010000000000 函件寄递服务 邮政服务 指信函、印刷品、邮资封片卡、无名址函件和邮政小包等的寄递服务业务。 9% 函件寄递
3020101020000000000 包裹寄递服务 邮政服务 指寄递包裹的业务，包裹是指按照封装上的名址递送给特定个人或者单位的独立封装的物品，其重量不超过五十千克，任何一边的尺寸不超过一百五十厘米，长、宽、高合计不超过三百厘米。 9% 包裹寄递
3020101990000000000 其他邮件寄递服务 邮政服务 指除函件、包裹以外的邮件寄递服务。 9%
3050100000000000000 工程服务 建筑服务 指新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业。 9% 工程服务
3050200000000000000 安装服务 建筑服务 指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。包括固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费。 9% 安装服务
3050300000000000000 修缮服务 建筑服务 指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长期使用期限的工程作业。 9% 修缮服务、建筑物加固
3050400000000000000 装饰服务 建筑服务 指对建筑物、构筑物进行修饰装修，使之美观或者具有特定用途的工程作业。 9% 装饰服务、装饰、装修
3059900000000000000 其他建筑服务 建筑服务 指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理劳务等工程作业。 9% 其他建筑服务、搭脚手架、爆破、矿山穿孔
4050101000000000000 出让土地使用权 无形资产 9%
3030299000000000000 其他增值电信服务 电信服务 指除短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务、广播电视信号传输服务以外的增值电信服务。 6%
3040101000000000000 研发服务 研发和技术服务 指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动。 6% 研发
3040102000000000000 技术咨询服务 指对特定技术项目提供可行性论证、技术预测、技术测试、技术培训、专题技术调查、分析评价报告和专业知识咨询等业务活动。 6% 技术咨询
3040104030000000000 专业技术服务 指气象服务、地震服务、海洋服务、测绘服务、城市规划、环境与生态监测服务等专项技术服务。 6% 专业设计
3040105000000000000 专业技术服务 研发和技术服务 指气象服务、地震服务、海洋服务、测绘服务、城市规划、环境与生态监测服务等专项技术服务。 6% 专业技术服务、气象服务、地震服务、海洋服务、测绘服务、城市规划、环境与生态监测服务
3040201010000000000 软件开发服务 信息技术服务 包括对基础软件、应用软件、嵌入式软件等软件提供的开发服务。 6% 软件开发
3040201020000000000 软件咨询服务 包括对基础软件、应用软件、嵌入式软件等软件提供的咨询服务。 6% 软件咨询
3040201030000000000 软件维护服务 信息技术服务 包括对基础软件、应用软件、嵌入式软件等软件提供的维护服务。 6% 软件维护
3040201040000000000 软件测试服务 信息技术服务 包括对基础软件、应用软件、嵌入式软件等软件提供的测试服务。 6% 软件测试
3040201050000000000 税控技术维护服务 税控技术维护服务 服务单位为使用金税盘、税控盘等税控专用设备的纳税人提供的增值税税控系统技术维护服务，不包括增值服务。 6% 税控服务
3040201990000000000 其他软件服务 信息技术服务 指除软件开发、软件咨询、软件维护、软件测试以外的其他软件服务。 6%
3040405010000000000 国内货物运输代理服务 6% 国内货物运输代理
3040405020000000000 国际货物运输代理服务 6% 国际货物运输代理
3040405030000000000 港澳台货物运输代理服务 6% 港澳台货物运输代理
3040406000000000000 代理报关服务 指接受进出口货物的收、发货人委托，代为办理报关手续的业务活动。 6% 代理报关
3040407010000000000 农产品仓储服务 物流辅助服务 指利用仓库等场所代客贮放、保管粮食、棉花、化肥等农产品的服务。 6% 农产品仓储
3040407020000000000 专业仓储服务 物流辅助服务 指利用仓库等场所代客贮放、保管原油、成品油、燃气、危险品、冷冻食品等的业务活动。 6% 专业仓储
3040407030000000000 运输货场仓储服务 物流辅助服务 指货运客运场站提供的仓储服务。 6% 运输货场仓储
3040407040000000000 商业流通仓储服务 物流辅助服务 包括百货仓储、连锁零售仓储、专卖店仓储等商业流通仓储服务。 6% 商业流通仓储
3040407990000000000 其他仓储服务 物流辅助服务 指除农产品仓储、专业仓储、运输货场仓储、商业流通仓储以外的其他仓储服务。 6%
3040408000000000000 装卸搬运服务 物流辅助服务 指使用装卸搬运工具或人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或者运输工具与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务活动。 6% 装卸搬运
3040409010000000000 收件服务 物流辅助服务 指从寄件人收取函件和包裹，并运送到服务提供方同城的集散中心的业务活动。 6% 收件
3040409020000000000 分拣服务 物流辅助服务 指服务提供方在其集散中心对函件和包裹进行归类、分发的业务活动。 6% 分拣
3040409030000000000 派送服务 物流辅助服务 指服务提供方从其集散中心将函件和包裹送达同城的收件人的业务活动。 6% 派送
3040601000000000000 认证服务 鉴证咨询服务 指具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术，证明产品、服务、管理体系符合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或者标准的业务活动。 6% 认证
3040602010000000000 工程监理服务 鉴证咨询服务 6% 工程监理
3040602020000000000 涉税鉴证 涉税鉴证 6%
3040602030000000000 纳税情况审查 纳税情况审查 6%
3040602040000000000 审计服务 审计服务 审查企业会计报表,出具审计报告；验证企业资本,出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具有关报告；办理法律、行政法规规定的其他审计业务 6%
3040602990000000000 其他鉴证服务 鉴证咨询服务 6%
3040603010000000000 一般税务咨询 一般税务咨询 6%
3040603020000000000 专业税务顾问 专业税务顾问 6%
3040603030000000000 税收策划 税收策划 6%
3040603040000000000 其他涉税服务 其他涉税服务 6%
3040603050000000000 会计服务 会计服务 6%
3040603060000000000 会计咨询 会计咨询 6%
3040603070000000000 法律咨询 法律咨询 6%
3040603990000000000 其他咨询服务 其他咨询服务 6%
3040801990000000000 其他企业管理服务 企业管理服务 6% 总部管理、投资与资产管理、市场管理、日常综合管理
3040802010100000000 国内货物运输代理服务 经纪代理服务 指提供国内货物运输代理服务。 6% 国内货物运输代理
3040802010200000000 国际货物运输代理服务 经纪代理服务 指提供国际货物运输代理服务。 6% 国际货物运输代理
3040802010300000000 港澳台货物运输代理服务 经纪代理服务 指港澳台货物运输代理服务。 6% 港澳台货物运输代理
3040802019900000000 其他货物运输代理服务 经纪代理服务 除货物运输代理服务外其他经纪代理服务。 6%
3040802020000000000 代理报关服务 经纪代理服务 指接受进出口货物的收、发货人委托，代为办理报关手续的业务活动。 6%
3040802040000000000 人力资源外包服务 经纪代理服务 6% 人力资源外包
3040802050000000000 纳税申报代理 纳税申报代理 6%
3040802060000000000 其他税务事项代理 其他税务事项代理 6%
3040802070100000000 诉讼代理 诉讼代理 接受刑事案件犯罪嫌疑人、被告人的委托或者依法接受法律援助机构的指派，担任辩护人，接受自诉案件自诉人、公诉案件被害人或者其近亲属的委托，担任代理人，参加诉讼 6%
3040802070200000000 非诉讼代理 非诉讼代理 接受委托，参加调解、仲裁活动；接受委托，提供非诉讼法律服务；代写诉讼文书和有关法律事务的其他文书 6%
3040802080000000000 代理记账 代理记账 根据委托人提供的原始凭证和其他相关资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；对外提供财务会计报告；委托人委托的其他会计业务 6%
3040802990000000000 其他经纪代理服务 经纪代理服务 6%
3040803010000000000 劳务派遣服务 人力资源服务 6% 劳务派遣
3040803990000000000 其他人力资源服务 人力资源服务 6% 公共就业、人才委托招聘、劳动力外包
3060110030000000000 票据贴现 金融服务 向企业和个人等客户票据贴现业务。 6% 票据贴现
3060199000000000000 其他贷款服务 金融服务 6%
3070201030000000000 教育辅助服务 教育辅助服务 包括教育测评、考试、招生等服务。 6% 教育辅助、教育测评、考试、招生
3070202000000000000 医疗服务 医疗服务 指提供医学检查、诊断、治疗、康复、预防、保健、接生、计划生育、防疫服务等方面的服务，以及与这些服务有关的提供药品、医用材料器具、救护车、病房住宿和伙食的业务。 6%
3070301000000000000 旅游服务 旅游服务 指根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。 6% 旅游
3070302000000000000 娱乐服务 娱乐服务 指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务，包括：歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺（射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖）。 6% 娱乐
3070401000000000000 餐饮服务 餐饮服务 指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动。 6% 餐饮
3070402000000000000 住宿服务 住宿服务 指提供住宿场所及配套服务等的活动。包括宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供的住宿服务。 6% 住宿费、房费
3079900000000000000 其他生活服务 生活服务 指除文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务和居民日常服务之外的生活服务。 6% 其他生活服务
4010100000000000000 专利技术 无形资产 6% 专利技术、专利权
4010200000000000000 非专利技术 无形资产 6% 非专利技术
4020000000000000000 商标 无形资产 6% 商标
4030000000000000000 著作权 无形资产 6% 著作权
4040000000000000000 商誉 无形资产 6% 商誉