注：授权转换须在费用发生前完成，不得补批
| 不相容职务 | 分离要求 |
|---|---|
| 出纳 vs 会计 | 严禁兼任（基本规范第28条） |
| 银行印鉴保管 | 财务专用章与法人章分人保管 |
| 付款审批 vs 执行 | 审批人不得操作付款 |
| 应收账款对账 | 记账人员与销售人员分离 |
| 关键环节 | 必须分离的职能 |
|---|---|
| 供应商选择 | 申请 ≠ 审批 ≠ 签约 |
| 验收与付款 | 验收人不得参与付款审批 |
| 价格审核 | 采购 ≠ 比价 ≠ 定价 |
| 采购申请 | 使用部门 ≠ 采购部门 |
| 审批环节 | 光电系统 | 电气系统 | 热系统 |
|---|---|---|---|
| 费用申请 |
所有金额
部门领导 → 工厂经理 → 其他相关领导 → 总经理
|
≤5K
部门领导 → 工厂经理
＞5K
部门领导 → 工厂经理 → 生产副总 → 总经理
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所有金额
部门领导 → 工厂经理 → 其他相关领导 → 总经理
|
| 费用报销 |
所有金额
工厂经理 → 财务 → 中心财务 → 总经理
|
≤5K
部门领导 → 财务 → 工厂经理
＞5K
部门领导 → 财务 → 工厂经理 → 生产副总 → 总经理
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所有金额
工厂经理 → 财务 → 总经理
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| 付款 |
所有金额
工厂经理 → 财务 → 总经理
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≤5K
部门领导 → 财务 → 工厂经理
＞5K
部门领导 → 财务 → 工厂经理 → 生产副总 → 总经理
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所有金额
工厂经理 → 财务 → 总经理
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