有任何疑问，随时与我联系。相关内容我将持续更新，敬请关注。

出口贸易主要流程 International Trade Process Management

构建标准化、合规化国际贸易流程，保障企业跨境业务顺利开展

2025年监管重点：单证一致性、退税合规性
企业资质
业务流程
报关清关
退税管理
1.出口贸易企业必备资质管理
核心原则：出口贸易涉及跨境经营和外汇收付，必须严格遵守国家法律法规要求。开展出口业务前需取得四大核心资质，所有登记信息变更后须在30日内完成同步更新。
资质类型 主管部门 核心功能 关键控制点 更新要求
对外贸易经营者备案 商务局
属地管理
取得进出口经营权的基础资质
  • 经营范围必须包含"进出口"业务
  • 需提供法人身份证原件现场核验
  • 取得备案登记表(海关编码)
 30日内 企业名称/法人/地址变更需重新备案
海关电子口岸卡 海关总署
全国联网
报关、退税、原产地证申请
  • 需法人身份证原件现场办理
  • 需关联外汇管理局、税务局系统
  • 数字证书有效期5年
 年审 企业关键信息变更需重新制卡
外汇管理局备案 外汇管理局
强制监管
外汇收支、结售汇业务
  • 开通外汇收支权限
  • 遵守货物离岸90天收汇要求
  • 外汇收入需及时申报
 立即 企业更名需重新备案
出口退税登记 税务局
税收优惠
享受出口退税政策
  • 需具备一般纳税人资格
  • 完成出口退(免)税备案
  • 建立出口退税专用账套
 年度 退税分类管理每年评定
外币账户开立与管理要求
基本外汇账户
  • 首选中国银行（外汇业务成熟）
  • 需提供对外贸易经营者备案表
  • 支持多币种结算
备付金账户
  • 单笔外汇收支需附合同编号
  • 收支需与报关单一致
  • 支持预收货款管理
保证金账户
  • 适用于信用证业务
  • 需按外管局要求报送交易背景
  • 支持履约保证金管理
外汇管理重要原则：所有外汇账户需遵守"谁出口谁收汇"原则，收汇金额应与报关金额一致。

2.增值税退（免）税政策

财税〔2012〕39号
最新增值税退（免）税办法
免抵退税办法（生产企业）
  • 出口自产货物及视同自产货物
  • 对外提供加工修理修配劳务
  • 进项税额抵减应纳增值税额
  • 未抵减完部分予以退还
适用主体 生产企业及列名企业（见附件5）
免退税办法（外贸企业）
  • 出口非自产货物
  • 免征增值税
  • 进项税额予以退还
适用主体 不具有生产能力的外贸企业
视同自产货物判定标准
附件4
A类标准（需全部满足）
企业资质 增值税一般纳税人
经营年限 持续经营2年及以上
纳税信用 纳税信用A级
销售规模 上年度销售额≥5亿元
货物相关性 与自产货物同类型或相关
必须从未发生税收违法行为
B类标准（满足任一）
  • 1 同名同质+商标一致
  • 2 配套出口（维修件/成套设备）
  • 3 集团内部交易
  • 4 委托加工货物
  • 5 其他特殊情形（中标/承包等）
退税申报实务指南
必备单证
  • 报关单退税联
  • 增值税专用发票
  • 出口销售合同
  • 收汇凭证
办理时效
一类企业 2个工作日
二类企业 10个工作日
三类企业 15个工作日

3.海关进出口货物报关单填制规范

境内收发货人
填报在海关备案的对外签订并执行进出口贸易合同的中国境内法人、其他组织
编码类型 填报要求
有统一社会信用代码 18位统一社会信用代码
无统一社会信用代码 海关备案编码
境外收发货人
出口 合同买方/指定收货人 进口 合同卖方
企业类型 名称填报 编码填报
AEO互认企业 英文名称 国别代码+海关编码
如：SG123456789012
非AEO企业 英文名称
（检验检疫需加其他外文）		 免填
运输信息
  • 实际运输方式：按运输工具分类（水路/公路/铁路等）
  • 特殊运输方式：无实际进出境按货物流向
运输方式 填报内容
水路运输 船舶编号/英文名称
公路运输 车牌号（启用舱单后免填）
航空运输 航班号
  • 水路：提单号+*+分提单号
  • 航空：总运单号_分运单号
  • 铁路：运单号
日期字段规范
进口日期

运输工具申报进境日期
8位数字YYYYMMDD

出口日期

运输工具办结出境手续日期
申报时免填

无实际进出境：填报海关接受申报日期
港口/国别信息
启运港

进口货物首个境外装运港
按港口代码表填报

指运港

出口货物最终目的港
不可预知则尽可能填报

启运国

进口货物始发国
中转无交易则填始发国

运抵国

出口货物最终目的国
中转无交易填最终运往国

商品信息规范

10位数字组成：

前8位 税则编码 后2位 监管附加

填报要求：

  • 第一行：规范中文名称
  • 第二行：详细规格型号
  • 参照《规范申报目录》

三行填报法：

  1. 法定第一计量单位
  2. 法定第二计量单位（如有）
  3. 成交计量单位
境内目的地/境内货源地填报规范
《国内地区代码表》依据
境内目的地（进口货物）
1
确定最终使用单位
优先填报使用单位所在地区
2
无法确定时
填报预知收货单位所在地
特殊情形处理
  • 海关特殊监管区域：填报区域对应国内地区代码
  • 县级行政区填报： 需精确到县级 无县级填地市级
境内货源地（出口货物）
1
确定货物产地
填报原始生产地
2
无法确定时
填报最早发运单位所在地
填报依据
  • 国内地区代码表： 必须匹配代码表
  • 保税物流中心(B型)：填报中心对应地区代码
其他关键字段
合同协议号
  • 填报合同/协议/订单编号
  • 免税品经营单位免填
  • 未发生商业交易免填
成交方式
  • 按《成交方式代码表》填报
  • 需与合同条款一致
  • 影响运费/保费填报
征免方式
  • 按《征免税证明》填报
  • 加工贸易按手册备案
  • "保金/保函"填报"全免"
毛重（千克）

货物+包装材料总重量
不足1kg填报"1"

净重（千克）

货物实际重量（毛重-包装）
不足1kg填报"1"

4. 出口业务流程及关键控制点
1
合同签订阶段
销售合同关键点
  • 一致性 销售方英文信息
    必须与对外贸易经营者备案 完全一致
    包括标点符号和空格差异都将影响退税
  • 银行信息 国际结算要求
    SWIFT Code IBAN（欧盟）
    示例：ICBKCNBJXXX（中国工商银行）
  • 贸易术语 责任划分
    EXW FOB CIF DAP DDP
    查看责任划分对照表
  • HS编码 退税政策
    前6位需与目的国一致
    不能退税的物料需含13%增值税
  • 付款条件 收汇要求
    90天收汇期 结算币种
    外汇条款： "汇率波动±5%需重新议价"
  • 产品信息 数据规范
    编码 名称 单位
    物料 需与SAP主数据完全一致
    设备 需全单证一致
物料销售 SAP一致性要求
  • 编码需与MM03查询结果完全一致
  • 名称需使用主数据中的标准描述
  • 计量单位必须采用SAP基本单位
不一致将直接导致退税失败
设备销售 单证一致性要求
  • 技术参数需在所有单证中逐字一致
  • 型号规格需包含制造商原始编号
  • 配件清单需与装箱单明细对应
建议使用设备档案库统一管理描述模板
销售合同关键点 - 贸易术语责任矩阵
Incoterms® 2020

贸易术语
运输
保险
出口清关
进口关税
目的国运输
目的国仓储
风险转移点
运输单据
适用运输
EXW
Ex Works 		买方 买方 买方 买方 买方 买方 工厂交货 - Any
FCA
Free Carrier 		买方 买方 卖方 买方 买方 买方 货交承运人 FCR Any
FAS
Free Alongside Ship 		买方 买方 卖方 买方 买方 买方 装运港船边 BoL 海运/内河
FOB
Free On Board 		买方 买方 卖方 买方 买方 买方 装运港船上 BoL 海运/内河
CFR
Cost and Freight 		卖方 买方 卖方 买方 买方 买方 装运港船上 BoL 海运/内河
CIF
Cost Insurance Freight 		卖方 卖方 卖方 买方 买方 买方 装运港船上 BoL 海运/内河
CPT
Carriage Paid To 		卖方 买方 卖方 买方 买方 买方 货交承运人 CIM/AWB Any
CIP
Carriage Insurance Paid 		卖方 卖方 卖方 买方 买方 买方 货交承运人 CIM/AWB Any
DAP
Delivered At Place 		卖方 卖方 卖方 买方 卖方 买方 目的地交货 CIM/AWB Any
DPU
Delivered at Place Unloaded 		卖方 卖方 卖方 买方 卖方 卖方 卸货后交货 POD Any
DDP
Delivered Duty Paid 		卖方 卖方 卖方 卖方 卖方 卖方 目的地交货 POD Any
术语分类： E组EXW | F组FCA/FAS/FOB | C组CFR/CIF/CPT/CIP | D组DAP/DPU/DDP
风险提示：DDP术语需承担进口国关税和增值税，建议提前核算成本
采购合同关键点
  • 一致性 采购方信息必须与我司中文注册信息完全一致
  • 产品匹配 产品编码、名称、计量单位、数量必须与销售合同一致
  • 发票时效 明确增值税专用发票开具时间要求
  • 结算条款 明确账期和付款方式
物流运输合同关键点
  • 主体一致 合同采购方必须与我司信息一致
  • 线路明确 报价需包含实际发运线路，新增线路需单独报价
  • 退税资料 物流运输明细需作为退税附件提供
  • 对账一致 单价与合同一致，线路和货运量与实际一致
  • 发票时效 明确发票开具时间和结算周期
时效要求：所有合同必须在实际业务开始前签署完成，不允许后补合同，否则将影响退税资格。
2
物流执行阶段
订舱管理
物流端要求
  • 关键动作 提前3周预定船期
  • 计算公式 客户交期 - (航运周期+14天缓冲期)
  • 必填信息 发运港/目的港/货类代码
供应端协调
  • 时间节点 供应商交货早于装箱日3个工作日
  • 强制要求 提供中英文版物料清单
  • 验收标准 外包装需贴唛头标签
装箱单证规范
基础信息
Shipper/Consignee 需与销售合同英文名称完全匹配
运输信息
BL NO: 提单号
VESSEL: 实际船名航次
港口信息
POL: 发运港代码
POD: 目的港代码
装箱明细
  • 分箱要求：按集装箱号独立列示
  • 数据精度：
    • 净重/毛重/体积保留2位小数
    • 总差异率＜3%
  • 关联凭证：
    合同号 发票号 SAP编码
合规要点
同一信息在前后单证中必须保持一致
  • 货名、单位、HS CODE、数量：与销售合同及SAP主数据匹配
  • 成交方式：注明FOB/CIF等条款
  • 日期关联：装箱日期=实际装柜日期
提单合规检查清单
核心信息一致性要求 ★★★★★
贸易双方
  • Shipper/Consignee必须与销售合同英文名称完全一致
  • 新增 需核对注册地址、公司全称
  • 建议 增加Tax ID/VAT号码（如合同约定）
港口信息
POL
实际装货港代码
如CNTAO青岛港
POD
最终卸货港代码
如USLAX洛杉矶港
运输信息
  • Ocean Vessel Voy. No.：实际船名+航次
    如COSCO SHANGHAI 234E
  • Sea Waybill No.：与海运单/提单号完全一致
包装与标识要求 ★★★★
唛头标识
  • Marks & Nos.必须与买方英文信息一致
  • 需包含：合同号、目的港、箱号等要素
箱号信息
  • Container/Seal No.必须与报关单完全一致
  • 格式要求：4字母箱主代码+6数字+1校验码
数量统计
  • No. of Packages必须与报关单包裹数一致
  • 需注明包装单位（CTNS/PKGS/PALLETS等）
重量体积要求 ★★★
Gross Weight
必须与提单一致
单位：KGS（千克）
Measurement
必须与提单一致
单位：CBM（立方米）
数据精度要求：保留2位小数，总差异率＜1%
特殊要求 ★★
  • 贸易条款：注明FOB/CIF等条款（与合同一致）
  • 日期要求：签发日期不晚于开船后3个工作日
  • 签章要求：需有承运人有效签章（正本提单）
电放提单需额外注明"SURRENDERED"或"TELEX RELEASE"
3
出口报关阶段
形式发票合规检查清单
贸易双方信息一致性 ★★★★★
开票方/收票方
  • 英文名称必须与销售合同完全一致
  • 注意 包括大小写、标点符号
公司信息
  • 注册地址需与合同约定一致
  • Tax ID/VAT号码（如合同约定）
合同与发票编号 ★★★★
一次性合同
发票号=合同号
例: INV-2023-001
框架合同
框架合同号-流水号
例: INV-MASTER-2023-001
商品信息合规 ★★★★★
HS CODE 必须与合同完全一致（8/10位）
品名描述 英文描述不得简写或修改
数量单位 必须与合同约定一致
金额 单价和总金额与合同一致
关联信息一致性 ★★★
  • 成交方式：FOB/CIF等条款与合同、箱单、提单一致
  • 包装信息：需与装箱单数据匹配
  • 日期逻辑：发票日期应在合同有效期范围内
同一信息在所有单证中必须完全一致
报关单合规检查清单
收发货人信息 ★★★★★
境内收发货人 必须为销售合同销售方（SAP主数据）
境外收发货人 必须为国外采购方（与合同完全一致）
境内货源地 填写原始生产地（工商注册地址）
运输信息 ★★★★★
运输方式 必须与提单运输方式完全一致
运输工具及航次 船名航次/航班号（与提单一致）
提运单号 必须与提单号完全一致
贸易信息 ★★★★
合同协议号 必须为销售合同合同号
贸易地区/运抵国 国外收货目的地（海关代码）
指运港/离境口岸
指运港：目的港代码
离境口岸：实际报关出口口岸
成交方式 必须与合同条款一致（FOB/CIF等）
费用信息 ★★★
运费
国际段费用
币种与合同一致
保费
国际段费用
按实际发生填报
杂费
国际段费用
如报关代理费等
商品信息 ★★★★★
商品编号 HS CODE（与合同/发票完全一致）
商品名称 必须与SAP/合同/发票一致
数量单位
第一单位：海关法定单位
第二单位：合同约定单位
第三单位：与SAP/合同一致
包装信息 ★★★★
件数 必须与箱单/提单完全一致
毛重/净重 必须与箱单/提单一致（kg）
包装种类 按实际包装方式填写
物料商品编码/名称/单位必须与SAP主数据完全一致
5. 出口退税单证管理
三单一致原则
退税单证三大铁律
  1. 报关单、增值税发票、收汇凭证的品名/单位/数量/金额必须完全一致
  2. 不同退税率商品禁止开在同一张发票
  3. 退税与不退税货物必须分开发票
单证开具规范
  • 1
    增值税发票

    备注栏需注明：
    "出口合同号：XXX"

  • 2
    形式发票

    需与报关单的
    交易双方完全一致

  • 3
    装箱单

    需显示毛重/净重/
    体积三项数据

单证备案要求
  • 出口货物报关单（退税联）
  • 增值税专用发票（抵扣联）
  • 银行收汇水单
  • 出口销售合同（外文需翻译）
  • 物流提运单（海运/空运）
  • 出口货物装货单
  • 运费/保费支付凭证
  • 产品检测报告（特殊商品）
保存期限：纸质单证5年，电子数据10年
退税申报流程
1
数据采集

出口后30日内
核对报关单电子数据状态

2
申报提交

每月15日前
通过电子税务局提交

3
税款到账
一类企业 2工作日 二类企业 10工作日
逾期处理：超过申报期需提交《出口货物延期申报申请表》
常见问题处理
发票作废情形
  • 报关单退关且不再出口
  • 商品编码申报错误需修改
  • 买卖双方信息录入错误
补报材料清单
  • 海关改单/删单证明
  • 情况说明（法人签字）
  • 原始错误单证复印件