存货盘点指引 Inventory Counting Guidelines

1. 负责本单位盘点工作的整体把控及具体落实
2. 负责盘点过程中资源协调
3. 负责确认盘点计划及要求，跟进盘点过程，确认盘点结果，保证盘点工作有效开展

1. 负责本单位盘点工作的全面策划与推进
2. 负责从财务管控的角度识别本单位存货管理问题
3. 负责组织本单位账实核对工作，汇总盘点差异并及时上报
4. 负责落实本单位盘点差异原因的真实性及合理性

职责：负责盘点工作的总体协调、组织、盘点异常问题解决、决策及盘点结果确认，保证盘点过程及结果有效。

• 把控确认盘点计划，确认组织构成人员、职责、沟通机制、盘点管控机制
• 组织召开盘点会议，宣贯盘点计划及要求，布置工作
• 把控、跟进盘点过程，应对盘点过程中重大、紧急、异常等问题
• 盘点结束后巡视现场，确保所有资产盘点完成后，宣布盘点结束
• 把控盘点结果输出过程及结果，推进盘点差异分析工作的开展

人员配备：应由具备盘点整体工作推动力的管理层担任，一般为公司总经理或熟悉整体业务的生产副总担任总指挥（即：采取一把手负责制），其他人员可由相关部门的领导组成。

职责：保证盘点过程有效，为指挥部的下设机构。对盘点开展全过程进行现场跟进、监控与指导，及时解决盘点过程中出现的问题和异常情况，确保盘点工作组织有效，按进度进行，同时，关注物资状态及物资管理问题，进行总结和汇报。

人员配备：一般由单位财务及业务部门领导组成。

职责：对盘点范围内的所有物资实施盘点，为保证盘点结果准确，可实施组内权责分离：

• 盘点责任：负责清点物资数量
• 复盘责任：负责进行二次点数，复核；填写现场盘点表；确认存货状态
• 复核责任：负责监督盘点过程；填写盘点标签并粘贴；复核并确保现场盘点表和盘点标签信息的一致性

人员配备：2-3人一组，建议一人为存货管理部门人员，熟悉物资情况便于物资查找、识别及状态的确认，其他人员由其他部门抽调人员组成，以实现权责分离，交叉盘点，防止徇私舞弊，保证盘点结果的有效性。

职责：为保证盘点结果的准确性，各单位可结合自身的物资管理特点，在盘点的过程中进行全面或部分抽盘：

针对已盘点物资进行比例性抽盘（抽盘比例不得低于10%），抽盘组每组一般由2人组成，一人点数，一人将现场抽盘数量填写到现场盘点表中抽盘数量列，不再重新粘贴盘点标签。抽盘范围可根据存货重要性、管理要求进行选择，一般为价值大、风险大、管理混乱或多处存放的资产。

采取地毯推进式盲盘，盘点人不获取账面数，采取见物点物的方式，各库区逐货栋、逐货位按顺序清点，避免漏盘和获知账面数后人为调整盘点差异。

常见清点方式：

• 逐一清点：无包装的存货，直接点数，全面盘点
• 结合收容数清点：带包装的存货，原则上直接盘点包装，不再拆装，按收容数计算数量
• 称重盘点：使用称重的方法换算为盘点数，适用于数量多、价值小的物资

委托加工、异地暂存、在途物资及其他归属于本公司但存放于异地的存货，均属于异地存放物资。

• 同一区域、金额较大或数量较多的物资（异地存放物资占本单位本类存货价值的20%及以上，或金额达到100万元及以上的视为金额较大或数量较多），应派专人进行现场盘点确认物资数量、状态
• 对于异地存放的金额较小或数量较少的物资，可以委托所在单位进行盘点，并要求对方建立异地存放物资标识，出具《异地存放证明》

作用：对盘点信息进行即时记录，作为与账面核对的原始依据

内容：物资名称、编码、计量单位、盘点数量、标签号、存货状态、涉及内部单位采购的存货注明供方名称、盘点人、盘点负责人、监盘人

使用方式：

• 盘点前，按照已设定模板进行打印，并下发各盘点小组使用
• 盘点时，即时填写，并保证填写信息准确、完整
• 为减少盘点手写的工作量，盘点表中的物料编码/名称/计量单位等可机打，但数量和状态必须手写。
• 盘点后，盘点小组对本组出具的所有现场盘点表进行整理并签字，经监盘人、盘点负责人签字确认后统一上交数据组

作用：

• 对盘点物资进行标识，防止重盘、漏盘
• 盘点标签连续编号，对盘点作业进行稽核，保证盘点结果准确无误

内容：物资名称、编码、计量单位、盘点数量、标签号、盘点人、盘点日期

使用方式：

• 设专人负责盘点标签的发放、回收、统计与保管
• 建立盘点标签发放、回收记录表
• 盘点中，各盘点小组对已清点的物品即时填写并粘贴盘点标签
• 盘点整理工作完成后，盘点人员及时清理盘点标签

指挥部依据公司实际情况制定详细的盘点计划，以保证盘点有序、高效的开展，盘点计划至少应包含以下几方面的内容：盘点时间、盘点范围、盘点组织及人员分工（包含盘点人员、监盘人员、抽盘人员、数据录入人员、数据录入复核人员、巡视人员、账务调整复核人员等等）、盘点具体要求及过程管控机制等，充分保证盘点结果真实完整。

注：如因生产计划变更等其他不可控因素导致盘点计划变更的，指挥部应及时安排盘点人员提前安排盘点工作，确保盘点过程有序、可控。

指挥部召集相关人员召开盘点布置会，明确各部门职责及分工，宣贯盘点计划及总体要求。

• 宣贯盘点计划：盘点各层级组织向本层级盘点涉及到的相关方宣贯盘点计划及盘点要求
• 盘点技能培训：使盘点人员、监盘人员及其他参与盘点的人员能够了解自身在盘点中的职责及需要做的工作，使用正确的方法进行盘点或监盘，以保证盘点程序得到有效执行

• 梳理本单位所有现场物资及异地存放物资，将其分车间、分库房、分种类详细列示盘点区域，责任到人
• 整顿货位和库区，确保各类物资分类摆放，均有标识
• 盘点前所有到货物资必须办理完毕入库手续
• 盘点前所有物资必须办理完毕出库手续
• 盘点前根据生产计划安排，完成生产线体上的物料实物、账务的退库手续

• 盘点正式开始前关闭系统物料账或锁定账号，所有出入库操作处理完毕
• 盘点期间禁止任何账务处理（上下线结算物资除外）
• 账务整顿的BOM扣料、手投、COGI报错等系统账务操作必须在盘点完成前处理完毕
• 盘点前，应导出一份存货明细表，作为盘点账实差异核对的基础

• 盘点工具准备：提前准备盘点所需的工具，如叉车、计量工具、盘点标签、现场盘点表等
• 盘点人员配置：依据设定的盘点组织配备相应的人员，涉及到跨部门、跨单位协调人员的必须在盘点前协调完毕

• 盘点当天，召开全体动员大会，由总指挥强调盘点目的、重要性及整体要求
• 各库区或各盘点小组召开早会，明确盘点区域，范围及阶段目标，强调盘点注意事项

各盘点组织按照预定盘点程序开展工作。

为保证盘点工作顺利开展，应在盘点过程中建立高效畅通的沟通、反馈、汇报机制，如：盘点异常上报流程、数据信息传递流程等。

盘点结束后，安排人员进行整体巡视，查看是否存在漏盘、重盘的区域。

为保证盘点效果和效率，建议盘点总指挥组织各盘点区域负责人召开总结会，对盘点过程、整体开展情况进行及时总结。

工作组织：

设置岗位牵制、多层稽核，保证数据准确性。如，纸版与电子版现场盘点表信息环节应设置复核。

工作内容：

• 根据纸版现场盘点表输出电子版现场盘点表，用于与账面数进行核对
• 将同种物资多处存放的物资信息进行合并
• 将异地存放证明、借条等信息补录入电子版现场盘点表，保证实盘数据的完整性

将实盘数与账面数进行核对，输出盘点差异。

• 如果账实核对能够在盘点结束前完成的，对账实不符的存货需进行现场确认、重盘
• 账实核对完成时，需将核对结果第一时间上报管理层，使管理层及时掌握差异信息

• 相关管理部门对盘盈、盘亏物资进行分类分析、对策
• 属于系统扣料、双轨厂家、出入库不及时、包装收容数等产生的差异，调账物料清单及差异原因分析按照单位内部审批权限进行签批后，可进行调账处理
• 由于管理不善造成产品不合理盈亏、丢失、损坏等，以及无法分析出原因的差异，须严格按照公司管理审批权限进行审批