红字增值税专用发票管理规定
依据《增值税暂行条例实施细则》及国家税务总局相关文件
第十一条
增值税税额扣减规定
一般纳税人发生以下情形，应从发生当期的销项税额中扣减退还的增值税额：
销售货物退回
对于已开具发票的销售业务，如因产品质量问题、运输损坏、客户需求变更等原因发生销售退回，需按规定开具红字发票进行冲销。
操作规范：
- 销售方需在开票系统发起红字信息表、采购方在开票系统确认
- 需按实际退回的数量和单价开具红字发票
- 必须附退货验收单和原发票复印件
- 跨月退货需在系统中开具红字信息表
销售折让
折扣：商品销售给买方后，由于货物的质量问题买方让步接收。返利：购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量、金额或者由于市场价格下降客户未予退货
操作规范：
- 需留存销售合同补充协议和折扣计算明细
- 返利金额应折算为不含税金额开具
折扣开票要求
折扣协议示例：
* 需包含双方签字盖章的正式协议
折扣发票示例：
注意事项：折扣金额应在同一张发票的"金额"栏注明，或在备注栏注明折扣金额
返利开票要求
返利协议/函示例：
* 需包含双方签字盖章的正式协议
返利发票示例：
销售价格调整
补差/追差：由于前期按暂定价格结算或其他特殊情况，需对已完成结算的交易价格进行相应调整。
操作规范：
- 负数补差时，销售方需在开票系统发起红字信息表、采购方在开票系统确认
- 需提供盖章得补差说明含追/补差数量和单价差额和总差额
- 价差为正数（补收）开具蓝字发票，负数（退还）开具红字发票
- 同时存在正数和负数补差，需分开出具补差说明和开具发票
- 同一客户多笔业务可汇总开具但需附明细
价差开票要求
补差说明示例：
* 需包含盖章的补差说明
补差发票示例：
红字发票开具要求
发生销售退回、折让或开票有误时，必须按规定开具红字增值税专用发票，否则不得扣减相应税额。
开具依据：
按《增值税专用发票使用规定》执行
时效要求：
应在退回/折让当期完成开具
1279号
折扣折让行为处理
以下情形可开具红字发票：
累计购买折扣：
购货方在一定时期内累计购买达到一定数量
价格补偿：
因市场价格下降给予的价格优惠或补偿
操作要求：
按现行规定开具红字发票，并留存相关协议证明
实务提示：
发生折扣折让时应签订补充协议，明确金额计算方式，并在开票系统中正确选择"折扣折让"分类开具红字发票。